1.小(xiǎo)微企業免征的增值稅，大(dà)連人事(shì)代理(lǐ)告訴你(nǐ)是否需要繳納企業所得稅？

小(xiǎo)微企業免征的增值稅應并入收入總額，繳納企業所得稅。企業取得的各類财政性資金(jīn)，除屬于國家投資和(hé)資金(jīn)使用(yòng)後要求歸還本金(jīn)的以外(wài)，均應計(jì)入企業當年收入總額。

2.爲子公司員工(gōng)繳納社保和(hé)住房公積金(jīn)能(néng)否稅前扣除?

子公司員工(gōng)不屬于本企業職工(gōng)，母公司爲其繳納社保和(hé)住房公積金(jīn)不得稅前扣除。

政策依據：《企業所得稅法實施條例》第三十五條。

3.企業由于資金(jīn)困難，無法支付今年的租金(jīn)，經與出租方協商，約定明(míng)年一并支付，那麽這(zhè)筆(bǐ)沒有支付的租金(jīn)能(néng)否在所得稅稅前扣除?如何扣除?

企業在彙算(suàn)清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，彙算(suàn)清繳結束後才取得有效憑證，則需要按照國家稅務總局公告2012年第15号文(wén)件的要求，由企業做出專項申報(bào)及說明(míng)後，準予追補至該項目發生年度計(jì)算(suàn)扣除。

政策依據：《國家稅務總局關于企業所得稅若幹問題的公告》第六條

4.企業建成的房屋已經開(kāi)始使用(yòng)，但(dàn)工(gōng)程款中有些(xiē)發票還沒拿到(dào)，是按發票憑證計(jì)提折舊還是按合同的金(jīn)額計(jì)提呢(ne)？

可暫按合同規定的金(jīn)額計(jì)入固定資産計(jì)稅基礎計(jì)提折舊，待發票取得後進行調整。但(dàn)該項調整應在固定資産投入使用(yòng)後12個月内進行。

政策依據：《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若幹稅收問題的通知(zhī)》第五點。

5.關聯交易不符合獨立交易原則有哪些(xiē)風(fēng)險？

在關聯企業的交易中，往往母公司與子公司之間都會(huì)存在一些(xiē)無償服務或交易的業務，如母公司代子公司員工(gōng)繳納的社保或住房公積金(jīn)、母公司給子公司員工(gōng)發放(fàng)獎勵、母公司無償給子公司提供辦公場所、将資金(jīn)無償提供給子公司使用(yòng)等。

但(dàn)是，根據《稅收征收管理(lǐ)法》和(hé)《企業所得稅法》相關規定，關聯企業之間的業務往來(lái)，應當按照獨立企業之間的業務往來(lái)收取或者支付價款、費用(yòng)；不按照獨立企業之間的業務往來(lái)收取或者支付價款、費用(yòng)，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理(lǐ)調整。

政策依據：《稅收征收管理(lǐ)法》第三十六條。

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